Werkkleding kan volledig worden afgetrokken van de inkomsten- of vennootschapsbelasting en de voorbelasting (btw), maar het moet wel voldoen aan de definitie van werkkleding volgens de Belastingdienst.
Definitie van Werkkleding
Werkkleding is kleding die je voor jezelf hebt aangeschaft en aan de volgende voorwaarden voldoet, zoals bepaald door de Belastingdienst:
1. Het is (bijna) uitsluitend geschikt om tijdens het werk te dragen.
2. Het is voorzien van een of meer duidelijk zichtbare, aan de onderneming verbonden beeldmerken, met een totale oppervlakte van minstens 70 cm².
Schoeisel en accessoires worden ook beschouwd als onderdeel van de werkkleding en kunnen dus ook worden afgetrokken. Daarentegen valt "andere kleding" niet onder deze regeling, dit zijn kleren die zowel zakelijk als privé kunnen worden gedragen. Als kleding zowel voor het werk als in het dagelijks privé-leven wordt gedragen door anderen, wordt het beschouwd als "andere kleding" en komt het niet in aanmerking voor aftrek. Een net pak of schoenen die je ook naar klanten draagt, zijn dus niet aftrekbaar.
Strikte beoordeling van uiterlijke bestedingskosten
Vaak ontstaat er verwarring bij ondernemers over kosten voor bedrijfskleding die overlappen met persoonlijk gebruik. In een uitspraak van het gerechtshof in Amsterdam in 2020 werd streng geoordeeld over deze kwestie. De eis van een actrice om kosten voor haar kapper en cosmetica van haar belastbaar inkomen af te trekken, omdat ze het nodig vond voor haar beroep, werd afgewezen. Het bereikte uiterlijk door kapper en cosmetica was niet alleen relevant voor haar werk.
Werkkleding voor presentatoren, sporters en artiesten
Voor artiesten, presentatoren en professionele sportbeoefenaars zijn de kosten voor kleding in verband met hun beroep boven een bepaalde drempel wel aftrekbaar. Om aan te tonen dat de kosten voor uiterlijke verzorging uitsluitend beroepsmatig zijn, moeten ze kunnen aantonen dat deze kosten boven een bepaalde drempel komen voor persoonlijk gebruik. Kosten voor persoonlijke verzorging boven dit bedrag, in verband met de uitoefening van hun beroep, zijn aftrekbaar.
Het uiterlijk van artiesten, presentatoren en professionele sportbeoefenaars is van groot belang voor hun werk. Daarom zijn verzorgingskosten aftrekbaar voor deze beroepsgroepen.
Let wel op, kleding die losstaat van de uitoefening van het beroep en ook buiten het werk gedragen kan worden, komt niet in aanmerking voor aftrek. Het moet dus gaan om specifieke kleding, zoals kleding die uitsluitend op het podium wordt gedragen of speciale outfits die alleen tijdens een auditie of première worden aangetrokken.
Conclusie
Werkkleding kan volledig worden afgetrokken van de inkomsten- of vennootschapsbelasting en btw, mits deze voldoet aan de strikte definitie van werkkleding volgens de Belastingdienst. Het is van essentieel belang om onderscheid te maken tussen werkkleding en "andere kleding," die niet voor aftrek in aanmerking komt. Kortom, het naleven van de specifieke richtlijnen omtrent werkkleding en uiterlijke verzorgingskosten kan ondernemers en professionals helpen om fiscaal voordeel te behalen en mogelijke verwarring te voorkomen.
Bij vragen over boekhouding en belastingen, kan LoWi Administraties u van dienst zijn. Onze expertise op het gebied van administratieve en fiscale zaken kan u helpen om op een correcte en geoptimaliseerde wijze met uw boekhouding een aangiftes om te gaan. Neem vrijblijvend contact met ons op via het contactformulier.